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年金探討
[ 2009/02/05 ] 『國民年金』與『勞保年金』之比較表

『國民年金』與『勞保年金』之比較表
【桃園縣總工會】
 
勞工要去參加『國保』嗎?
 
國民年金將於97101起開辦,依據國民年金法第7條規定,國保開辦之後,除非領取勞保老年給付年資未滿15年者,才有資格再參加『國民年金保險』,享有65歲以後按月領國民年金的權利。換句話說,如果你是在97101『以後』,才去領取勞保老年給付,而且領取勞保給付的年資超過15年者,依法就『不可以』參加國民年金保險,這樣的法令限制,造成許多中高齡勞工的心裡有些恐慌。尤其政府又在電視廣告強力宣傳,勞保老年給付也將改成年金給付,卻沒說明勞保年金給付每月能領多少錢?年金給付的條件為何?
 
許多年齡較大或勞保年資較高的勞工朋友會問,我把勞保老年給付一次先領完後,再去參加『國民年金保險』到底是否划算?由於勞保年金修法還沒有正式修法通過,僅能就行政院通過之草案版本內容分析,若繼續留在勞保體系裡,不去加入國民年金保險,其日後所得利益與現在先領取勞保老年給付,再去參加國民年金相較之下,是否對自己有利?而且,現在勞保的老年給付條件,是以年資符合或是年齡到達為要件,使得許多勞工朋友年齡約在50歲前後,即已符合老年給付的條件。勞工若一次領勞保老年給付,以目前最高投保工資43,900元,保險年資30年計算,也只能領取45個月的老年給付,最高金額僅1975,500元而已,何況有許多基層勞工實際工資達不到43,900元或是投保工資被以多報少,勞保老年給付根本就很難達到領足額的197萬元。而且投保年資超過30年者,勞保如果還是選擇一次領取,超過30年以上的年資,就可能成為『無效年資』。
 
勞工如果到期不領,選擇等待勞保年金,則要等到60歲或65歲才有權利領勞保年金,這段未滿60歲的等待期間,如果還能夠維持工作而繼續加保繳費,通常尚可認同接受。但是若是受到逼退、優離、關廠、失業無法繼續加保或二度重新就業者的投保工資偏低,『有錢不領』的等待,就會讓人感到不確定的焦慮,勞工選擇提前把勞保老年給付一次具領的機率就會大大的增加,也比較難以接受必需要等到60歲以後才按月分期領取年金的想法。
 
對大部份50歲以上的勞工朋友而言,應該都曾經試圖盤算著自己的勞保『老本』預計可以有多少錢?且對於勞保『老本』的確定給付制度,充滿到期領取的高度期待。雖然可以領到的錢,也許不多。但是具有『落袋為安』的高度確定的安心滿足感。這就是許多產職業勞工朋友,願意堅持不讓勞保中斷,願意繼續繳納勞保費,唯一的動機為的就是最後這筆『老年給付』期望。
 
然而,政府於101日開辦之國民年金保險,限制參加『國保』的日期資格,對目前中高齡或是勞保年資長的勞工而言,總是難免覺得有『顧此失彼』的兩難抉擇,既希望保有勞保的最高基數請求權,又希望能夠領完勞保老年給付後,可以轉去參加國民年金,繼續擁有國保在65歲以後每月至少3000元以上的年金給付保障。
 
另外,更令人難過的是,內政部提出的國民年金法的施行細則草案內容,第9居然明列將參加勞工保險職業災害保險之勞工,視同本法第七條第一項所稱已參加相關社會保險者,而不得加入國民年金保險。此舉等於是完全阻斷與排除中高齡已領老年給付之二度重新就業勞工可參加國民年金制度之權利。
 
由於勞保職災保險仍然是屬於勞保法規上強制保險,也是促進勞動參與率及對中高齡已領老年給付二度重新就業之勞工的重要就業安全保障,內政部如果不刪除該細則第9條,該等勞工為了取得國保之加保資格,將從此不願意繼續加入勞保的職業災害保險,原本企業雇主應負擔職災保費與企業職場安全責任,日後亦將直接轉嫁給政府負擔。同時也會造成勞工退休金條例(勞退新制)法令規定,雇主原依法應按月依照勞工每月薪資提撥6%的退休金至勞保局的勞工個人帳戶,卻因為勞工要構成符合加入國保之資格而不加入『職保』,則勞保局對未加入職業災害保險的受僱勞工,即已行同失聯而無法據以徵收6%勞退準備金之提繳,對再次就業之中高齡勞工原有法令應有權益,更如雪上加霜的再一次被政府的政策犧牲剝奪掉。也等於是變相的鼓勵雇主,免除『職災保費及勞退提繳責任』,順理成章的將彼等勞工,提前『退勞保』趕去『加國保』。
 
若細觀國民年金法第7條第二款中,原已載明『本法施行前,除勞工保險老年給付外,未領取其他相關社會保險老年給付,應參加本保險為被保險人』。並未授權主管機關內政部得於施行細則中,自行片面另訂排除條款,更何況勞保職業災害保險範圍,『僅有因在工作場所意外事故或在職業上發生具有明顯因果關係之傷病』,才具有限定金額的給付,也根本不具有老年給付的功能,內政部若以此為由,硬是要於施行細則中明列排除其參加國保之資格,顯然就與國保之立法精神與意旨相違。總工會雖然立即行文建議應於審議該細則時,應將『第九條:僅參加勞工保險職業災害保險之勞工,視同本法第七條第一項所稱已參加相關社會保險者。』予以否決刪除,以使二度就業,僅參勞保職災保險之勞工,仍得有加入國民年金保險之權利。政府能否接納此一建議案,尚待觀察證實。
 
同時,因為勞保年金之勞保條例修法草案,去(96)12月上屆立法委員任滿前,未審議通過而退回行政院。勞委會更火速的重新依據當時在立法院政黨協商的相關共識做部份幅度的修正,並立即送交行政院於97213審議通過後,在215提交至立法院,目前還在立法院待審。
 
勞委會急迫的希望,勞保年金能夠及時配合國民年金同步配合上路,以免中高齡或是勞保年資長的勞工,因為不了解勞保與國保的內容優缺點及差異,陸續採取『退勞保、加國保』的情況擴大,讓勞保原本已不足之準備金面臨大失血。照道理說,國民年金法自去(96)8月立法院通過並經總統公布,主管機關內政部及承辦機關勞保局,自應趕快辦理各地區說明會,讓民眾更進一步了解『國保』的內容才對。可是已經眼看著距離101日僅有6個月時間,大部份的人可能還搞不清楚國保的相關參加資格限制或給付條件內容。
 
而且,因為『國保』不設投保單位,是由內政部委託給勞保局負責承辦,只能就近詢問勞保局,由於每個人要問的問題,可能都會因為自己勞保投保薪資、年資與年齡之不同而有不同之考量,一般人很難具體的回答『退勞保、加國保』到底好?還是不好?問勞保局給予的答案,因為勞保投保工資比較高,通常會比較建議你繼續留在勞保體制裡。但是,由於自己對於未來能否保有工作而繼續加保?充滿不確定的疑問?萬一失去工作,面臨中高齡再就業困難,勞保年資因停保而中斷,即使覓得新工作,薪資所得也可能大不如前,投保薪資也可能大幅降低而影響老年給付的平均投保薪資之計算基礎,變成即使投保年資增加,可領勞保老年給付一次金的金額反而減少的情況出現。
 
更何況,行政院最近通過之新版本勞保年金(草案),其所得替代率與國民年金一樣是1.3%,平均投保工資則是採認最高15年的平均,由於採認平均的年限太長,平均之後的結果,平均投保工資也容易因此被拉低很多,尤其早期許多企業為了節省勞保費負擔,往往將勞工的投保工資用底薪加保或以多報少,勞保局限囿於人力有限也甚少嚴格稽查,勞工也許認為離退休年齡很遠,對日後老年給付權益影響不大,而不以為意或求保住飯碗而不敢對外申訴。如今修法要從最後3年平均,改為最高的15年,對於未來固然可以因為勞工的加保權益之重視而逐漸遏止投保單位之投機行為,但是對於超過50歲的勞工朋友而言,過去被低報投保工資的年資,已經難以追討補救,驟然採以15年的的平均,恐怕還是有難以接受的夢魘。
 
桃園縣總工會為了追求勞工能夠享有較好的給付條件,經過理監事及大會會議通過,以爭取勞保年金的所得替代率每年以2%為標準,並以勞保薪資最高的5年為平均工資計算基礎,希望讓勞工投保30年者,如其平均投保工資為3萬元時,年金每月可以領得1萬8仟元(30000元× 2%× 30年=18000元)。這樣的給付條件,是比較符合勞工朋友的老年生活需要的期待。尤其參加職業工會的勞工朋友,他們因為沒有勞基法或勞退條例上的企業給予退休金,只能仰賴自己平日繳勞保費所預留的勞保老年給付,做為老年生活的重要老本。嚴格來說,每月領18000元也只能維持退休退保後的基本生活開支而已。總工會這樣的訴求與要求,仍被行政院勞委會視為做不到的高標準,無法納入修法內容,為了繼續努力追求這個目標,我們配合發起勞保年金公投提案人連署,希望勞工朋友共同來關心自己的老年生活需要,支持連署這個訴求主張,並透過拜訪立法委員遊說支持,希望讓此次的勞保修法能夠貼近勞工需求心聲。茲就目前行政院通過之勞保年金新版本(97.02.15)內容與試做比較分析如下:
 
(依據97.02.15行政院通過之勞保修法版本內容比較)
項 目
國 民 年 金
勞 工 保 險 年 金
保險費率
6.5%至12%;第3年起每2年調高0.5%。
6.5%至11%;第3年起每2年調高0.5%。
投保薪資(金額)
固定投保金額:
17,280
依其工作所得投保:
1.受僱勞工:第1級17,280元,第22級43,900元。
2.職業工人:最低18,300元(現行第3級),投保工資上限43,900元。
保險費負擔比例
被保險人60%。
政府40%。
1.受僱勞工:
雇主:70% 勞工:20% 政府:10%
2.職業工人:勞工:60% 政府:40%
給付項目
1.身心障礙年金
2.老年年金
3.遺屬年金
4.喪葬給付
1.普通事故:生育、傷病、失能(年金及一次金)、老年(年金及一次金)及死亡(年金及一次金)給付。
2.職業災害:傷病、失能(年金及一次金)、死亡(年金及一次金)及職業災害醫療給付。
給付條件
1.身心障礙年金:重度以上身心障礙,經評估為無工作能力者。
2.老年年金:年滿65歲。
3.遺屬年金:
(1)加保期間死亡。
(2)領取身心障礙或老年年金期間死亡。
4.被保險人死亡。
1.失能年金:經評估為終身無工作能力者。
2.老年年金:年滿60歲,年資滿15年。
3.遺屬年金:
(1)加保期間死亡。
(2)領取失能或老年年金期間死亡。
(3)年資滿15年,並符合現行老年給付條件,在未領取老年給付前死亡。
給付標準
每投保1年為1.3%,身心障礙年金基本保障4000元;其餘年金基本保障3000元。喪葬給付5個月。
1.每投保1年為1.3%,失能年金基本保障4000元;其餘年金基本保障3000元。
2.失能年金另外加發配偶或子女眷屬補助25%,最多加發50%。
展延年金
無。
一律65歲開始領年金
展延年金:符合請領勞保年金之年齡時,每延後1年,增給4%,最多增給20%。
選擇權
1.年金施行前有保險年資者,被保險人或其遺屬得於請領失能給付、老年給付或遺屬給付時,選擇請領現制一次金給付或年金給付。
2.年金施行前有保險年資,於領取失能或老年年金期間死亡者,遺屬得選擇失能或老年一次金扣除已領年金總額之差額。
 
案例說明比較:

 

一、舊制勞保一次金VS新制勞保年金
*勞工於60歲時,請領勞保老年給付。
*假設選擇領「勞保一次金」最後3年之平均月投保薪資為32,000元。
*假設選擇領「勞保年金」用最高15年之平均月投保薪資為25,600元。所得替代率1.3%。
勞保年資
舊制勞保一次金
新制勞保年金
新舊制比較
25
32,000元× 35月
112萬元
25,600元× 1.3%× 25年=8,320元/月
8,320元/月×12月× 22年
219萬6,480元
新制勞保年金可多領
107萬6,480元
30
32,000元× 45月
144萬元
25,600元× 1.3%× 30年=9,984元/月
9,984元/月×12月× 22年
263萬5776元
新制勞保年金可多領
119萬5,776元
35
32,000元× 45月
144萬元
※有5年的無效年資
25,600元× 1.3%× 35年=11,648元/月
11,648元/月×12月× 22年
307萬5,072元
新制勞保年金可多領
163萬5,072元
 
附 註:
1.本比較係假設以勞工於勞保年金實施後之前5年,勞工年滿60歲,可請領勞保年金給付,且可以活到平均餘命至82歲,共有22年為計算基準。
2.勞保年金用最高15年之平均月投保薪資,預估平均月投保薪資應會較低。
 
 
二、「勞保一次金+國保年金」 VS 「勞保年金」比較
*國保年金開辦前,勞工55歲,並以活到82歲為例。
*假設選擇領「勞保一次金」的最後3年平均勞保月投保薪資為32,000元。
*假設選擇領「勞保年金」的15年平均勞保月投保薪資為25,600元,所得替代率1.3%。
 
年 資
65歲請領【國民】年金
65歲請領【勞保】年金
與國保比較
國民年金開辦前,勞保年資滿20年
1.年齡55歲時領勞保一次金:
 32,000元× 25月=80萬元
2.續加國保繳費10年:
3,000元+17,280元× 0.65%×10年=4,123元/月(國保月領金額)
4,123元/月× 12月 × 17年
84萬1,092元
合計164萬1,092元
25,600元×1.3%(所得替代率)×投保年資30年× 1.12(展延年金)=11,182元/月
11,182元/月×12月× 17年
=228萬1,128元
勞保年金可多領64萬0,036元
◎如不計展延年金:(滿62歲時領年金)
25,600元 × 1.3%× 27年
=8,985元× 12月× 20年
=215萬6,400元 (註3)
勞保年金可多領51萬5,308元
國民年金開辦前,勞保年資滿25年
1.年齡55歲時領勞保一次金:
 32,000元× 35月=112萬元
2.續加國保繳費10年:
3,000元+17,280元× 0.65%×10年=4,123元/月(國保月領金額)
4,123元/月× 12月× 17年
84萬1,092元
合計196萬1,092元
25,600元×1.3%(所得替代率)×投保年資35年× 1.12(展延年金)=13,046元/月
13,046元/月× 12月× 17年
=266萬1,384元
勞保年金可多領70萬0,292元
◎如不計展延年金:(滿62歲時領年金) 25,600元 × 1.3%× 32年
=10,650元× 12月× 20年
=255萬6,000元 (註3)
勞保年金可多領59萬4,908元
國民年金開辦前,勞保年資滿30年
1.年齡55歲時領勞保一次金:
 32,000元× 45月=144萬元
2.續加國保繳費10年:
3,000元+17,280元× 0.65%×10年=4,123元/月(國保月領金額)
4,123元/月× 12月× 17年
84萬1,092元
合計228萬1,092元
25,600元×1.3%(所得替代率)×投保年資40年× 1.12(展延年金)=14,909元/月
14,909元/月×12月× 17年
=304萬1,436元
勞保年金可多領76萬0,344元
◎如不計展延年金:(滿62歲時領年金) 25,600元 × 1.3%×37年
=12,313元× 12月× 20年
=295萬5,120元 (註3)
勞保年金可多領67萬4,028元
 
備 註:
1.本假設以勞工今(97)年55歲,如勞保繼續投保繳費至65歲,符合展延年金可加給每年4%,展延
 3年共計可增加12%為例。並以平均餘命活到82歲時,年數計算總額。
2.如果勞保年金配合國民年金於97年10月1日起實施,則民國45年10月1日以後出生者,因受勞保年金實施日起第5年提高一歲,其後每2年須增加1歲之影響,屆時必須年齡達到65歲時,才可以開始請領『勞保年金』。
3.因受勞保年金實施日起第5年提高一歲之影響,勞保年金給付年齡需滿62歲時方可領取。
 
但是,若從另外一個角度思考,同樣的以活到平均餘命82歲時,換一個例子來說明如下:
 
先生現在年齡55歲,勞保年資已達30年。
最後3年平均投保工資為42,000元。
可領取勞保老年一次金為189萬元。
(前15年 × 1)+(後15年 × 2)=45個月× 42,000元=189萬元。
若以銀行定存189萬元 × 2%(預計定存年利率)=每月利息3,150元(以定期儲蓄存款,存本取息方式計算)。
3150元×12個月=37,800元(每年存款利息所得)×存10年=378,000元(10年總利息所得)
189萬元+37萬8千元=226萬8千元(本金+利息累積至65歲時之累積總所得金額)
 
若張先生於97年9月30日以前退休,並領取上述勞保一次金189萬元之老年給付後,依國民年金法規定,加入國保。則於10年後滿65歲時,每月可以領取4123元的國民年金。
(3,000元+17,280元×0.65%×10年=4123元×12個月=49,476元(每年可領年金總額)
 
張先生於滿65歲時,其國民年金每年可領取49,476元 × 17年=84萬1,092元(活到82歲時可領取國保總金額)因此:
(勞保老年給付本金+利息)+國保年金=226萬8千元+84萬1,092元
=310萬9,092元 (活到82歲時可領取勞保及國保總額)
所 以:
如果勞工自己確定能夠『守住』勞保老年一次金的定存儲蓄『老本』,勞工如果去選擇【退勞保,加國保】的規劃,比現在政府規劃的勞保年金制度,以每年1.3%所得替代率,活到82歲所領之總金額,實則相差不大。尤其目前勞保年金草案規劃採計的平均投保工資是採取15年的平均,對勞工早期勞保投保薪資被以多報少,造成勞保年金計算基礎,會被明顯拉低的不利情況。也是勞工寧願先領一次金的重要考量因素。而且,如果勞工選擇勞保年金者,縱然在法律設計上有勞保年金施行前,有勞保保險年資者,於領取勞保失能或勞保老年年金期間死亡者,遺屬仍可以選擇勞保失能或勞保老年一次金扣除已領年金總額之『差額』,勉強可以挽回勞工願意選擇勞保年金在給付期間,萬一提早告別人間未領足原有一次金的吃虧損失。另外,勞工如果選擇勞保年金給付者,若勞保年金給付金額,於消費者物價指數累計成長率達正負5%時,即依該成長率調整,對於對抗通貨膨脹會有水漲船高的效果,也就是說勞保年金給付金額會隨著物價指數達到一定幅度時往上調整,藉以維持原來的給付購買力,這是年金制度分期按月給付,因時間拉長避免衍生被通膨效應抵消所作的防護效果。
 
就總體而言,勞保老年給付一次金,具有【落袋為安】的確定感與滿足感,必然超越自己對未來工作保障不確定,可以活多久也不確定的焦慮與風險。國保即將於10月1日上路,承保對象限制在25~65歲,且沒有參加軍、公教、勞保的人為納保對象,對於中高齡勞工與勞保年資接近30年者,在魚與熊掌二者難以兼得的情況下,退不退勞保就成為進退兩難的抉擇,盤算未來心裡總是充滿著許多疑問?再加上勞基法命令退休年齡仍為60歲,一般企業對60歲以上勞工之繼續僱用意願甚低,而勞保年金給付的年齡規劃,卻採漸進式的調整至65歲才能領年金。勞工若從60歲退休還得等待5年,沒有工作收入的等待期間,也是一種煎熬。選擇一次金具領或等年金分期領,牽動的何止是可領金額的多寡而已?更考驗著勞工朋友在60歲以後,是否還能夠保有一份優渥的工作,以及能夠維持著健康的身體。不過,奉勸勞工朋友們,自己要妥善規劃儲存老年生活的『老本』,未來不論勞保年金或一次金,有限的金額,有限的給付,除了要想清楚要如何做有利的選擇之外,自己最好還要設法額外的儲存一筆個人的退休金,輔助老年生活費用之不足。
 
目前勞保條例有關年金之修法,正在立法院等待審議,桃園縣總工會將籲請縣籍立法委員,要求在審議該法案時,提高所得替代率及縮短平均投保薪資的採計年限,以使勞保年金制度確實能夠比原有的老年一次金給付優惠,並維持勞工的老年生活需要。